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这几类优惠留存备查资料改动要特别注意
发布时间:2020-08-20

  国税总局18年23号公告取消了所得税优惠备案,改为纳税人“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”。企业对资料的搜集、整理、保管显得更为重要。仔细分析备案管理目录,下列优惠事项中留存资料改动点要引起特别注意:

  一、股息红利免税留存备查资料,增加了被投资企业最新公司章程。原来规定是不按投资比例分红的需提供最新公司章程,新目录规定,除了从上市公司分得股息红利提供其他资料外,从其他单位分得股息红利都需提供最新公司章程。纳税人今年起要准备好该项资料。

  二、创意设计活动费用的加计扣除,需提供创意设计活动相关合同。相关文件中第一次明确了该事项需要准备相关合同,是不是将纳税人自己开展的创意活动排除在外?有待明确。

  三、小微企业的备查资料中除了原有的行业说明、从业人数计算过程外,增加了资产总额的计算过程。

  四、购置专用设备抵免所得税,增加了专用设备实际投入使用时间的说明。相关文件中早已明确购置专用设备抵免所得税起始时间为,购置并投入使用当年,这次增加了投入使用时间的说明。

  五、高新技术企业,需准备研发费用结构明细表。原15年老目录中不需要研发费用结构明细表,总局17年24号公告中增加了这张表作为备查资料,这次新修订目录中也列入备查资料。相关表式见《高新技术企业认定管理工作指引》。

  六、从事农、林、牧、渔项目所得减免,增加了:企业委托或受托其他企业或个人从事符合规定的农林牧渔项目的委托合同、受托合同、支出明细证明材料。其增加的政策出处,是国税总局2011年48号公告规定:企业委托其他企业或个人从事符合规定农、林、牧、渔业项目取得的所得,可享受相应的税收优惠政策。企业受托从事符合规定农、林、牧、渔业项目取得的收入,比照委托方享受相应的税收优惠政策。

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