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大企业税收管理与服务如何兼顾?税务官员是这样建议的……
发布时间:2020-08-20

以信息技术为支撑,创新大企业税收风险管理方法和手段,从纳税人涉税需求和风险导向等方面入手,并在县级局划出一个税务分局专门从事大企业税收管理和服务工作,以确保把大企业税收管理和服务工作落到实处。

大企业是国民经济的中坚力量,也是税收收入的主要源泉,更是税收管理和服务的核心。在大企业管理与服务方面,应树立大企业税收管理与服务并重、以服务促进管理、以管理提升服务的理念,建立科学、规范的大企业税收管理制度体系和工作机制,打造专业化队伍,以信息技术为支撑,创新大企业税收风险管理方法和手段,从纳税人涉税需求和风险导向等方面入手,并在县级局划出一个税务分局专门从事大企业税收管理和服务工作,以确保把大企业税收管理和服务工作落到实处。

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建立大企业税收管理服务岗责体系

建立岗责体系,规范内部管理。按照定岗定责、职责明确的原则,建立大企业管理服务部门工作职责及工作目标责任、各岗位工作职责及工作目标责任,以及相应的绩效考核办法,明确工作职责、工作目标及工作要求,并持续优化、改进,逐步建立健全岗责体系,将大企业税收管理服务职责和要求嵌入税收工作的各个环节,充分发挥各个岗位的整体合力。同时,按照科学、规范、高效的原则,构建以大企业纳税人为中心的制度体系,逐步建立健全大企业税收风险管理、个性化纳税服务等方面的各项工作制度和办法,将大企业税收管理服务各个环节的工作规范化和制度化,有序地开展大企业的税收风险管理和个性化纳税服务工作。

打造专业队伍,提供人才保障。按照大企业税收管理专业化、现代化要求,努力打造一支具有专业性、纪律性、团队性和责任心的大企业管理和服务专业人才队伍。专业性方面,要求大企业管理和服务人才具备一定的专业素养和专业技能,并能够尊重纳税人,公平公正地执行税法;纪律性方面,要求大企业管理和服务人员要有高度的自律意识,能够严格遵循税法规定,认真履行好风险管理和纳税服务职责;团队性方面,要求大企业管理和服务人员要有自觉的团队精神,在处理各项涉税事项时能够充分发挥团队作用,为纳税人提供高效、便捷、准确的风险指引和纳税服务;责任心方面,则要求大企业管理和服务人员充分发挥积极性、主动性和创造性,认真开展好大企业税收管理和服务工作。

创新大企业税收风险管理方法和手段

整合各类信息数据,提高纳税申报质量。对征管信息系统中大企业的税务登记等基础信息数据,进行逐户逐项审核、补充、完善,校准大企业各项基础信息。同时,通过集中培训、个别辅导等方式,进一步规范大企业纳税申报,使大企业纳税申报表、财务报表及附报资料达到报表齐全、项目完整、数据准确、应报尽报。将金税三期税收管理系统、大企业数据采集分析平台等信息系统中涉及大企业的信息数据进行梳理,整合各类信息系统的信息数据资源,根据大企业税收风险分析的实际需求,确定大企业补充数据的采集,进一步规范大企业信息数据。

帮助企业建立内控体系,引导企业自我防控风险。按照《国家税务总局大企业税务风险管理指引(试行)》,结合企业实际生产经营情况,积极引导企业建立企业税务风险内控体系,通过执行风险管理的基本流程,把企业的税务风险管理贯穿于生产经营全过程,强化企业税收风险的自我防控,定期到企业调查和评价企业税务风险内控体系情况,并针对企业税务风险内控体系评析结果,根据不同情况采取相应的税收风险管理和纳税服务措施。

依托信息技术手段,强化税收风险分析。进一步完善大企业信息数据分析方法,建立大企业税收风险预警指标体系,充分利用金税三期税收管理系统和大企业数据集分析平台等应用系统中信息数据,及时补充采集的相关信息数据,通过税源专业化管理软件,对大企业进行有效的风险识别分析。同时,建立大企业电子档案,及时掌握大企业基本信息、生产经营情况、关联交易、物流信息及资金流等方面的信息,有效提升以信息管税为支撑的大企业税收管理水平。

规范风险防范措施,有序开展风险应对。制定大企业税收风险应对管理办法,对不同风险等级的大企业采取不同的、有针对性的风险应对措施:对低风险等级的企业采取风险提示、纳税辅导等一对一的提醒服务;对中等风险的企业采取企业自查、纳税评估、税务审计等措施;对高风险的企业采取移交稽查等措施,同时建立大企业“黑名单”制度,对在纳税评估、税务审计、税务稽查中发现有严重税收违法行为或逃税行为的大企业,则纳入“黑名单”,实行重点监管和定期评估、审计。

提升大企业个性化纳税服务水平

建立税企定期联系机制,执行大企业联络员制度。通过税企互访和召开联席会议等形式,进一步畅通税企之间的沟通渠道。定期对管辖的大企业进行走访和召开税企联系会议,及时了解、掌握企业生产经营情况、涉税诉求、税务风险防范机制的建立、运行及完善情况,帮助企业解决涉税事务,密切税企关系。在大企业管理部门设立大企业联络员,进一步细化大企业联络员工作职责和工作内容,充分发挥大企业联络员在个性化服务和专业化管理中的作用。

强化个性化咨询服务工作,简化大企业的办税流程。组织税收业务骨干组成个性化咨询服务团队,为大企业开展一对一精细化服务。同时,分户建立大企业个性化纳税服务档案,规范、有效地做好大企业个性化咨询服务工作。建立大企业“一站式”办税机制,对大企业所有申请、审批事项,由大企业管理部门一站办理,压缩审批层级,压缩审批期限,对纳税信用等级高、税法遵从度高的大企业探索取消增值税专用发票审批,尽可能地减少大企业办税环节,提高办税效率。

建立大企业VIP办税服务室,及时回应大企业涉税诉求。在办税服务厅内专门设立大企业VIP办税服务室,重点为大企业办理纳税申报、发票领取、专用发票认证、税收优惠备案、各类申请审批事项的受理、政策咨询等所有涉税业务,为大企业提供优质、高效的纳税服务。做好大企业来自网络、电话、面对面递交的涉税诉求受理和回复工作,对大企业重大涉税诉求,认真进行调查研究,及时召开大企业涉税事项协调会议,快速、依法响应和解决大企业涉税诉求。

作者单位:宁夏中卫市国税局

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